世界球精选！天宸股份: 上海市天宸股份有限公司2022年度审计报告及财务报表

证券之星
2023-04-07 18:10:47

上海市天宸股份有限公司

二○二二年度

财务报表附注

(资料图片仅供参考)

上海市天宸股份有限公司

二○二二年度财务报表附注

（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、公司基本情况

(一) 公司概况

上海市天宸股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 1992 年 5 月经上

海市农业委员会沪农委(92)第 107 号文批准，采用公开募集方式设立的股份有限公

司。公司的统一社会信用代码：91310000132210173W，公司股票于 1992 年 11 月在

上海证券交易所上市，所属行业为综合类。

使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为：流通

股股东每持有 10 股将获得 3.3 股的股份对价。实施上述送股对价后，公司股份总数

不变，股份结构发生相应变化。

条件股上市流通，变为无限售条件股。公司股份已全部为无限售条件股。

根据公司 2008 年度股东大会决议，本公司以 2008 年 12 月 31 日的总股本 320,129,190

股为基数，向全体股东每 10 股送红股 1 股，送股数总额为 32,012,919 股，送股后股

本总数为 352,142,109 股。

根据公司 2010 年度股东大会决议，本公司以 2010 年 12 月 31 日的总股本 352,142,109

股为基数，向全体股东每 10 股送红股 3 股，送股数总额为 105,642,633 股，送股后

股本总数为 457,784,742 股。

根据公司 2015 年度股东大会决议，本公司以 2015 年 12 月 31 日的总股本 457,784,742

股为基数，向全体股东每 10 股送红股 5 股，送股数总额为 228,892,371 股，送股后

股本总数为 686,677,113 股。

截止 2022 年 12 月 31 日，本公司注册资本为 686,677,113 元，累计发行股本总数

号 29 楼，总部办公地为上海市长宁区仙霞路 8 号 29 楼，经营范围为：实业投资、

信息网络安全产品开发、国内贸易（除专项规定）、房地产开发经营。【依法须经批

准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

本公司的第一大股东为上海仲盛虹桥企业管理有限公司，本公司的实际控制人为叶

立培、叶茂菁。

本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 6 日批准报出。

财务报表附注第1页

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(二) 合并财务报表范围

截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称

天之宸酒店管理(上海)有限公司

上海天宸健康管理有限公司

上海天宸客运有限公司

上海联农房产有限公司

北京辰经晨文化传播有限公司

上海文僖荣投资管理有限公司

上海美昆商贸有限公司

上海宸乾投资有限公司

上海昊晞投资有限公司

天宸（香港）投资有限公司

上海颂康健康管理咨询有限公司

上海菁佳医院管理有限公司

上海天宸康复医院有限公司

上海宸桁建筑装饰工程有限公司

上海宸颐创营销服务有限公司

本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”

。

本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、

企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计

准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

(二) 持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估

计。

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(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，

真实、

完整地反映了本公司 2022

年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现

金流量。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收

购被合并方而形成的商誉）

，按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务

报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价

账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积

中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合

并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合

并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按

公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六) 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子

公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活

动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

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本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财

务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子

公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关

资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会

计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、

会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别

在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合

收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东

在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务

合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对

合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定

的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并

财务报表。

（2）处置子公司

①一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的

剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权

取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计

入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类

进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制

权时转为当期投资收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本

公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的

投资。

财务报表附注第4页

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(八) 外币业务和外币报表折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币

记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生

的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有

者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利

润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统

合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种

方法，应明示何种方法何种口径）折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者

权益项目转入处置当期损益。

(九) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融

资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

财务报表附注第5页

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对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定

为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指

定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定

义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，

本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内

部以此为基础向关键管理人员报告。

按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：

（具体描述指定的情况）

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认

金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损

益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计

入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采

用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综

合收益。

财务报表附注第6页

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终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转

出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认

金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收

益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转

出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易

费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计

入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该

金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交

易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几

乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，

则不终止确认该金融资产。

财务报表附注第7页

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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于

形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转

移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，

并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价

确认为一项金融负债。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一

部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负

债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现

存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金

融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价

（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分

的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认

部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第8页

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存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活

跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用

在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择

与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的

输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得

或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预

期信用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能

收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该

金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未

来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增

加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以

评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

通常逾期超过 30 日，

本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金

融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础

上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项

和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续

期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的

金额计量其损失准备。

财务报表附注第9页

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本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减

记该金融资产的账面余额。

(十) 存货

存货分类为：原材料、库存商品、在产品、开发成本、开发产品、出租开发

产品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货

达到目前场所和状态所发生的支出。

存货发出时按先进先出法计价。

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于

其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，

存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相

关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生

产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金

额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，

以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销

售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务

合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数

量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格

为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存

货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以

转回，转回的金额计入当期损益。

采用永续盘存制。

财务报表附注第10页

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（1）低值易耗品采用一次转销法。

（2）包装物采用一次转销法。

(十一) 合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资

产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利

（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下

的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间

流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（三）6、

金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二) 持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承

诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批

准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成

的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值

减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当

期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(十三) 长期股权投资

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营

方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投

资单位为本公司的合营企业。

财务报表附注第11页

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重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不

能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资

单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照

取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作

为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账

面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不

足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单

位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并

前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日

确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够

对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值

加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投

资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作

为初始投资成本。

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的

条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现

金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认

当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大

于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期

股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成

本。

财务报表附注第12页

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公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，

分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期

股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权

投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份

额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公

司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调

整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或

出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属

于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以

长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在

收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权

益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股

权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时

采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他

所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务

报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益

法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取

得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者

权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面

价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综

合收益和其他所有者权益变动全部结转。

财务报表附注第13页

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财务报表附注

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易

的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处

理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失

控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一

项交易分别进行会计处理。

(十四) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出

租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行

建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租

的建筑物）

。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠

的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地

产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与

无形资产相同的摊销政策执行。

(十五) 固定资产

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命

超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能

够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价

值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命

和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间

按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产

各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不

同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法 20-30 4 3.20-4.80

机器设备年限平均法 5-10 4 9.60-19.2

运输设备

其中：营运车辆年限平均法 4.5 0 22.22

公务车年限平均法 5 4 19.20

其他设备年限平均法 5 4 19.20

固定资产装修费年限平均法 5 0 20.00

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确

认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价

值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十六) 在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化

条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十七) 借款费用

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产

的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生

额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能

达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款

费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

财务报表附注第15页

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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已

经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，

借款费用停止资本化。

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间

连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的

符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则

借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资

产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款

当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收

入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金

额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本

化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借

款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入

符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及

其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十八) 无形资产

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产

达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法

预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，

不予摊销。

财务报表附注第16页

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项目预计使用寿命摊销方法残值率依据

土地使用权 30-50 年年限平均法 0% 按土地使用权的可使用期限

每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

根据所在地规定，以现有出租运营许可为限，新的运营许可不再授予，在旧

出租车报废以后，其运营许可可用于新的出租车。公司估计在有限的未来，

将持续经营出租车行业，其为公司带来未来经济利益的期限从目前情况无法

可靠估计。因此，公司根据所在地出租运营许可的授予是否规定期限，将无

规定期限的出租运营许可确认为使用寿命不确定的无形资产。

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调

查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项

计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的

阶段。

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值

迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，

按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费

用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单

项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资

产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小

资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

财务报表附注第17页

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本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关

的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受

益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产

组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行

减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然

后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金

额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产

组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项

资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(二十) 合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合

同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为

合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一) 职工薪酬

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为

负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费

和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基

础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相

关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工

为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳

金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与

了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工

资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损

益或相关资产成本。

财务报表附注第18页

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（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公

司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的

十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种

相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计

入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生

的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受

益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配

利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价

格两者的差额，确认结算利得或损失。

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工

薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁

减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成

本或费用时。

(二十二) 预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值

等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定

最佳估计数。

财务报表附注第19页

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所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计

数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价

值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三) 收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时

确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用

并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约

义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履

约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，

不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同

条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可

变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的

影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发

生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分

的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金

额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对

价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一

时点履行履约义务：

• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同

期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认

收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，

财务报表附注第20页

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采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生

的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直

到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权

时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下

列迹象：

• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现

时付款义务。

• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定

所有权。

• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得

该商品所有权上的主要风险和报酬。

• 客户已接受该商品或服务等。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

（1）房地产销售收入：

本公司主要从事房地产销售业务，房地产项目销售收入确认需同时满足以下

条件：

（a）与客户已签订合同；

（b）房产完工并经相关政府部门验收合格，达到合同约定的交付条件；

（c）客户取得相关商品控制权，即房产已经被客户接受，或根据买卖合同约

定被视为已获客户接受。

（2）出租车业务销售收入：

在已经提供出租客运条件,并收取相应报酬或与公共交通卡中心隔月结算的应

收价款已经确定，满足收入的金额能够可靠计量，与出租客运相关的已发生

和将发生的成本能够可靠计量时，确认销售收入。

（3）物业管理费收入：

在已经提供物业管理服务并收取相应报酬，与物业管理相关的成本能够可靠

地计量时，确认物业管理收入。

财务报表附注第21页

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(二十四) 合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规

范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

• 该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项

资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊

销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期

损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计

提减值准备，并确认为资产减值损失：

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司

转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定

不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五) 政府补助

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与

资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长

期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助

之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：补助企业相关资产的购

建；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：补偿企业相关费用支出

或损失；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相

关或与收益相关的判断依据为：将政府补助整体归类为与收益相关的政府补

助。

财务报表附注第22页

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与资产相关的政府补助确认时点：相关资产达到预定可使用状态；

与收益相关的政府补助确认时点：相关费用或损失发生时。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为

递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损

益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，

计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，

确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与

本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营

业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本

费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收

益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损

失。

(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其

他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计

入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可

抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确

认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

• 商誉的初始确认；

• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交

易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税

负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未

财务报表附注第23页

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来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差

异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣

暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期

收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可

能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得

税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后

的净额列示：

• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税

资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债

或是同时取得资产、清偿负债。

(二十七) 租赁

租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁

或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进

行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租

赁部分进行分拆。

对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租

金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否

发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：

• 减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让

前折现率折现均可；

• 综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。

财务报表附注第24页

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（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使

用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

 租赁负债的初始计量金额；

 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享

受的租赁激励相关金额；

 本公司发生的初始直接费用；

 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢

复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而

发生的成本。

本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满

时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否

则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、

（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租

赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付

款额包括：

 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相

关金额；

 取决于指数或比率的可变租赁付款额；

 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终

止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，

则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，

并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资

产成本。

财务报表附注第25页

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二○二二年度

财务报表附注

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相

应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进

一步调减的，将差额计入当期损益：

• 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述

选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付

款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

• 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于

确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款

额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动

源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并

将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资

产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购

买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较

低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁

进行会计处理：

 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额

相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重

新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修

订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的

账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面

价值。

财务报表附注第26页

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二○二二年度

财务报表附注

（5）新冠肺炎疫情相关的租金减让

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租

赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当

期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租

金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解

除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本

或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲

减前期确认的租赁负债。

对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原

合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金

作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金

的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲

减前期确认的应付款项。

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无

论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部

风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作

为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本

公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照

与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租

赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生

效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收

租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）新冠肺炎疫情相关的租金减让

• 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续

按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免

的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收

入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收

款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。

财务报表附注第27页

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二○二二年度

财务报表附注

• 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续

按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免

的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃

原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租

赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；

延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

公司按照本附注“三、

（二十三）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的

资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值

中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并

仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让

不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让

收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、

（九）金融工具”

。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会

计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处

理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转

让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见

本附注“三、（九）金融工具”。

(二十八) 重要会计政策和会计估计的变更

（1）执行《企业会计准则解释第 15 号》

财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》

（财会〔2021〕

）。

① 关于试运行销售的会计处理

解释第 15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产

出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相

关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自 2022 年

发生的试运行销售，应当进行追溯调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第28页

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二○二二年度

财务报表附注

②关于亏损合同的判断

解释第 15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同

的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成

本的分摊金额。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应当对在 2022 年 1

月 1 日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年

年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>相关问题的

通知》

财政部于 2022 年 5 月 19 日发布了《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让

会计处理规定>相关问题的通知》

（财会〔2022〕13 号），再次对允许采用简

化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围进行调整，取消了原先“仅

针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限

制。对于由新冠肺炎疫情直接引发的 2022 年 6 月 30 日之后应付租赁付款额

的减让，承租人和出租人可以继续选择采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会

计处理规定》规范的简化方法进行会计处理，其他适用条件不变。

本公司作为出租人对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简

化方法进行会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采

用简化方法进行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的

相关租赁合同进行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2022 年 1

月 1 日至该通知施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租

金减让，根据该通知进行调整。

（3）执行《企业会计准则解释第 16 号》

财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》

（财会〔2022〕

）。

① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处

理

解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税

收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与

股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所

采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者

权益项目（含其他综合收益项目）。

财务报表附注第29页

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二○二二年度

财务报表附注

该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至施行日之

间的，按照该规定进行调整；发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处

理

解释第 16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其

成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后）

，

应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，

将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改

日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

该规定自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日至施行日新增的有关交易，按照

该规定进行调整； 2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处

理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其

他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状

况和经营成果产生重大影响。

本期公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一) 主要税种和税率

税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

增值税础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额 13%、6%、5%、3%

后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%、5%、1%

企业所得税按应纳税所得额计缴 25%、16.5%

土地增值税按转让房地产所取得的增值额和规定的税率计缴 50%

财务报表附注第30页

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财务报表附注

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称所得税税率

天之宸酒店管理(上海)有限公司注

上海昊晞投资有限公司注

上海章宸投资管理有限公司注

上海颂康健康管理咨询有限公司注

上海菁佳医院管理有限公司注

上海天宸康复医院有限公司注

上海天宸客运有限公司注

天宸（香港）投资有限公司 16.5%

注：财政部、税务总局公告 2022 年第 13 号《财政部税务总局关于进一步实施小

微企业所得税优惠政策的公告》：2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对

小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%

计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；国家税务总局公告 2021 年第

事项的公告》：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%

计入应纳税所得额，按 20%缴纳企业所得税。报告期内，天之宸酒店管理(上海)有

限公司、上海昊晞投资有限公司、上海章宸投资管理有限公司、上海颂康健康管理

咨询有限公司、上海菁佳医院管理有限公司、上海天宸康复医院有限公司、上海天

宸客运有限公司适用以上条款。

(二) 税收优惠

根据《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》 2022 年免征轮客渡、

公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税。

公司子公司上海天宸客运有限公司属于出租车行业，免征增值税。

五、合并财务报表项目注释

(一) 货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金 189,161.70 71,631.45

数字货币

银行存款 478,101,985.99 193,335,518.16

其他货币资金 821.84 7,922.72

合计 478,291,969.53 193,415,072.33

其中：存放在境外的款项总额

财务报表附注第31页

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二○二二年度

财务报表附注

本公司期末无货币资金因抵押、质押或冻结等对使用有限制、无放在境外且资金汇

回受到限制的款项情况。

(二) 交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 48,736,979.56 155,796,075.04

其中：

权益工具投资 445,248.77 522,297.21

理财产品 48,291,730.79 155,273,777.83

合计 48,736,979.56 155,796,075.04

(三) 应收账款

账龄期末余额上年年末余额

小计 44,677,082.29 11,425,240.83

减：坏账准备 8,106,332.51 8,199,382.51

合计 36,570,749.78 3,225,858.32

财务报表附注第32页

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二○二二年度

财务报表附注

期末余额上年年末余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

类别

比例计提比账面价值比例计提比账面价值

金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备 8,105,875.04 18.14 8,105,875.04 100.00 8,105,875.04 70.95 8,105,875.04 100.00

其中：

单项金额不重大但单

独计提坏账准备的应 8,105,875.04 18.14 8,105,875.04 100.00 8,105,875.04 70.95 8,105,875.04 100.00

收账款

按组合计提坏账准备 36,571,207.25 81.86 457.47 0.00 36,570,749.78 3,319,365.79 29.05 93,507.47 2.82 3,225,858.32

其中：

按账龄组合计提坏账

准备的应收账款

合计 44,677,082.29 100.00 8,106,332.51 36,570,749.78 11,425,240.83 100.00 8,199,382.51 3,225,858.32

财务报表附注第33页

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二○二二年度

财务报表附注

按单项计提坏账准备：

期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

原天宸药业 238 家

客户销货款项

按组合计提坏账准备：

期末余额

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合：

合计 36,571,207.25 457.47

本期变动金额

类别上年年末余额期末余额

计提收回或转回转销或核销

坏账准备 8,199,382.51 -93,050.00 8,106,332.51

期末余额

单位名称

应收账款占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备

“天宸汇”业主一 10,000,000.00 22.38

“天宸汇”业主二 9,162,723.00 20.51

“天宸汇”业主三 8,960,000.00 20.06

上海东兴实业有限公司 3,903,620.82 8.74

“天宸汇”业主四 3,474,822.00 7.78

合计 35,501,165.82 79.47

财务报表附注第34页

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二○二二年度

财务报表附注

(四) 预付款项

期末余额上年年末余额

账龄

金额比例(%) 金额比例(%)

占预付款项期末余额合

预付对象期末余额

计数的比例(%)

上海睦康信息技术有限公司 456,637.16 68.75

上海诚云环境卫生技术服务中心 89,622.64 13.49

上海众瀚建筑装饰有限公司 51,600.00 7.77

浙江建安检测研究院有限公司 23,584.90 3.55

上海绿姿环保科技有限公司 22,641.51 3.41

合计 644,086.21 96.97

(五) 其他应收款

项目期末余额上年年末余额

应收利息

应收股利 10,000.00 24,577,740.00

其他应收款项 639,083.27 440,463.52

合计 649,083.27 25,018,203.52

应收股利明细

项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

上海景嘉创业接力创业投资中心（有限合伙） 24,577,740.00

上海新广得利汽车销售有限公司 10,000.00

小计 10,000.00 24,577,740.00

减：坏账准备

合计 10,000.00 24,577,740.00

财务报表附注第35页

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二○二二年度

财务报表附注

（1）按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

小计 38,605,885.23 38,402,262.42

减：坏账准备 37,966,801.96 37,961,798.90

合计 639,083.27 440,463.52

财务报表附注第36页

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二○二二年度

财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额

账面余额坏账准备账面余额坏账准备

类别

比例计提比账面价值比例计提比账面价值

金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备 7,924,068.21 20.53 7,924,068.21 100.00 7,924,068.21 20.63 7,924,068.21 100.00

其中：

单项金额不重大但单

独计提坏账准备的其 7,924,068.21 20.53 7,924,068.21 100.00 7,924,068.21 20.63 7,924,068.21 100.00

他应收款项

按组合计提坏账准备 30,681,817.02 79.47 30,042,733.75 97.92 639,083.27 30,478,194.21 79.37 30,037,730.69 98.55 440,463.52

其中：

按账龄组合计提坏账

准备的其他应收款项

合计 38,605,885.23 100.00 37,966,801.96 639,083.27 38,402,262.42 100.00 37,961,798.90 440,463.52

财务报表附注第37页

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二○二二年度

财务报表附注

按单项计提坏账准备：

单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

原上海天宸药业

有限公司 66 家 7,924,068.21 7,924,068.21 100.00% 预计无法收回

客户欠款

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额

名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄组合：

合计 30,681,817.02 30,042,733.75

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期

整个存续期预

坏账准备未来 12 个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额 30,037,730.69 7,924,068.21 37,961,798.90

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

财务报表附注第38页

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二○二二年度

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期

整个存续期预

坏账准备未来 12 个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

本期计提 5,003.06 5,003.06

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额 30,042,733.75 7,924,068.21 37,966,801.96

其他应收款项账面余额变动如下：

第一阶段第二阶段第三阶段

整个存续期

整个存续期预

账面余额未来 12 个月预预期信用损合计

期信用损失(未

期信用损失失(已发生信

发生信用减值)

用减值)

上年年末余额 30,478,194.21 7,924,068.21 38,402,262.42

上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期新增 203,622.81 203,622.81

本期终止确认

其他变动

期末余额 30,681,817.02 7,924,068.21 38,605,885.23

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额

类别上年年末余额期末余额

计提收回或转回转销或核销

坏账准备 37,961,798.90 5,003.06 37,966,801.96

财务报表附注第39页

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财务报表附注

（5）本期无实际核销其他应收款项的情况

（6）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额上年年末账面余额

往来款 38,103,283.06 38,080,302.06

押金、保证金 138,250.00 133,290.00

备用金 364,352.17 188,670.36

合计 38,605,885.23 38,402,262.42

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

占其他应收

款项性款项期末余坏账准备期

单位名称期末余额账龄

质额合计数的末余额

比例(%)

上海申联进出口贸易有

往来款 15,680,000.00 5 年以上 40.62 15,680,000.00

限公司

上海合源市场建设发展

往来款 12,000,000.00 5 年以上 31.08 12,000,000.00

有限公司

无锡莱福酿造有限公司往来款 1,708,084.71 5 年以上 4.42 1,708,084.71

上海震寰科技公司往来款 400,000.00 5 年以上 1.04 400,000.00

员工备用金往来款 260,000.00 1 年以内 0.67

合计 30,048,084.71 77.83 29,788,084.71

(六) 存货

期末余额上年年末余额

存货跌价准备/ 存货跌价准备/合

项目

账面余额合同履约成本账面价值账面余额同履约成本减值账面价值

减值准备准备

开发成本 426,889,064.28 426,889,064.28 755,072,156.80 755,072,156.80

开发产品 898,450,678.08 898,450,678.08 3,572,551.18 3,572,551.18

库存商品 360,180.96 360,180.96 737,031.25 737,031.25

合计 1,325,699,923.32 1,325,699,923.32 759,381,739.23 759,381,739.23

财务报表附注第40页

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二○二二年度

财务报表附注

（1）开发成本

项目名称开工时间预计竣工时间预计投资总额期末余额上年年末余额

天宸生命科技城 2020 年 12 月 2024 年 10 月 397,206.23 万元 426,889,064.28 755,072,156.80

注：天宸生命科技城项目全部 5 个土地证的证载面积合计 203,915.20 平方米。2021

年公司将其中 2 个土地证抵押获取银行借款，包括：颛桥镇 880 街坊 1/1 丘的土地

使用权（沪（2020）闵字不动产权第 060167 号）

，证载面积 90,103 平方米；银都路

平方米。抵押情况详见本报告附注“十一、（一）抵押资产情况”

（2）开发产品

项目名称竣工时间上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额

上海天宸健康城（天宸汇） 2022 年 12 月 975,773,112.66 80,641,980.52 895,131,132.14

玫瑰广场未售车库 2007 年 12 月 2,682,167.72 253,005.24 2,429,162.48

广益大厦未售房产 2008 年 7 月 890,383.46 890,383.46

合计 3,572,551.18 975,773,112.66 80,894,985.76 898,450,678.08

报告期末，本公司存货余额中含有借款费用资本化的金额为 7,849,975.89 元。

(七) 其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税 3,425,184.33 10,382,948.76

财务报表附注第41页

上海市天宸股份有限公司

二○二二年度

财务报表附注

(八) 其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额

绿地控股集团股份有限公司 928,201,567.28 1,228,918,488.28

本期确认的其他综合收益转入留指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益转入

项目累计利得累计损失

股利收入存收益的金额其他综合收益的原因留存收益的原因

绿地控股集团股份有限公司 671,238,634.30 并非为交易目的而持有的权益工具

财务报表附注第42页

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二○二二年度

财务报表附注

(九) 其他非流动金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 43,607,340.04 117,446,110.09

其中：权益工具投资 43,607,340.04 117,446,110.09

(十) 投资性房地产

项目房屋、建筑物

（1）上年年末余额 125,778,275.45

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额 125,778,275.45

（1）上年年末余额 53,044,429.23

（2）本期增加金额 3,410,586.38

—计提或摊销 3,410,586.38

（3）本期减少金额

（4）期末余额 56,455,015.61

（1）上年年末余额 9,000,000.00

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额 9,000,000.00

（1）期末账面价值 60,323,259.84

（2）上年年末账面价值 63,733,846.22

项目账面价值未办妥产权证书原因

科昌大厦 1,691,116.50 法院判决取得，未办理产证

财务报表附注第43页

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二○二二年度

财务报表附注

(十一) 固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产 302,268,834.47 21,111,610.95

固定资产清理

合计 302,268,834.47 21,111,610.95

项目房屋及建筑物运输设备办公设备固定资产装修其他合计

（1）上年年末余额 415,608.00 34,096,090.54 2,868,038.42 4,173,750.70 5,614,227.00 47,167,714.66

（2）本期增加金额 286,283,841.75 13,700.00 1,592,344.14 287,889,885.89

—购置 13,700.00 1,592,344.14 1,606,044.14

—在建工程转入 286,283,841.75 286,283,841.75

（3）本期减少金额 8,653,441.37 422,710.00 9,076,151.37

—处置或报废 8,653,441.37 8,653,441.37

—其他 422,710.00 422,710.00

（4）期末余额 286,699,449.75 25,456,349.17 4,460,382.56 4,173,750.70 5,191,517.00 325,981,449.18

（1）上年年末余额 415,608.00 19,384,118.55 915,455.26 4,173,750.70 1,167,171.20 26,056,103.71

（2）本期增加金额 4,923,705.66 463,586.09 1,078,045.47 6,465,337.22

—计提 4,923,705.66 463,586.09 1,078,045.47 6,465,337.22

（3）本期减少金额 8,639,742.22 169,084.00 8,808,826.22

—处置或报废 8,639,742.22 8,639,742.22

—其他 169,084.00 169,084.00

（4）期末余额 415,608.00 15,668,081.99 1,379,041.35 4,173,750.70 2,076,132.67 23,712,614.71

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

（1）期末账面价值 286,283,841.75 9,788,267.18 3,081,341.21 3,115,384.33 302,268,834.47

（2）上年年末账面价值 14,711,971.99 1,952,583.16 4,447,055.80 21,111,610.95

财务报表附注第44页

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二○二二年度

财务报表附注

(十二) 在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程 14,909,965.45 91,032,362.16

期末余额上年年末余额

项目减值减值

账面余额账面价值账面余额账面价值

准备准备

上海天宸康复医院装修项目 89,541,211.71 89,541,211.71

康复医院医疗专项-医疗设备采

购工程

合计 14,909,965.45 14,909,965.45 91,032,362.16 91,032,362.16

财务报表附注第45页

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二○二二年度

财务报表附注

本期

工程累计投其中：本期本期利息

上年年末余本期转入固定其他利息资本化

项目名称预算数本期增加金额期末余额入占预算比工程进度利息资本化资本化率资金来源

额资产金额减少累计金额

例(%) 金额 (%)

金额

上海天宸康复医院装修银行借款

项目及自筹

康复医院医疗专项-医

疗设备采购工程

合计 30,000,000.00 91,032,362.16 211,665,831.62 287,788,228.33 14,909,965.45 1,471,342.61 1,471,342.61 5.20%

财务报表附注第46页

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二○二二年度

财务报表附注

(十三) 无形资产

无形资产情况

项目土地使用权车辆牌照合计

（1）上年年末余额 34,316,080.00 56,812,220.02 91,128,300.02

（2）本期增加金额 30,117,516.72 30,117,516.72

—购置

—开发成本转入 30,117,516.72 30,117,516.72

（3）本期减少金额

（4）期末余额 64,433,596.72 56,812,220.02 121,245,816.74

（1）上年年末余额 13,726,432.49 9,319,982.41 23,046,414.90

（2）本期增加金额 762,579.60 762,579.60

—计提 762,579.60 762,579.60

（3）本期减少金额

（4）期末余额 14,489,012.09 9,319,982.41 23,808,994.50

（1）上年年末余额 11,184,589.61 11,184,589.61

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额 11,184,589.61 11,184,589.61

（1）期末账面价值 49,944,584.63 36,307,648.00 86,252,232.63

（2）上年年末账面价值 20,589,647.51 36,307,648.00 56,897,295.51

(十四) 商誉

商誉变动情况

被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额本期变动期末余额

账面原值：

上海天宸健康管理有限公司 12,927,564.81 12,927,564.81

减值准备：

上海天宸健康管理有限公司 12,927,564.81 12,927,564.81

账面价值：

上海天宸健康管理有限公司

财务报表附注第47页

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财务报表附注

(十五) 递延所得税资产和递延所得税负债

期末余额上年年末余额

项目

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产的公允价 31,732,462.76 4,185,739.74 26,135,477.72 3,314,625.05

值变动

已计提未支付土地增值税 42,033,702.02 10,508,425.51

预估成本、费用 45,114,577.36 11,278,644.34

可弥补亏损 13,488,938.94 3,372,234.74

资产减值准备 517.47 129.37

合计 132,370,198.55 29,345,173.70 26,135,477.72 3,314,625.05

期末余额上年年末余额

项目应纳税暂时性应纳税暂时性差递延所得税负

递延所得税负债

差异异债

交易性金融资产公允价值变动 392,026.79 98,006.70 5,273,777.83 1,318,444.45

其他非流动金融资产公允价值变动 18,693,394.34 4,673,348.59 88,656,209.64 20,828,376.48

其他权益工具投资公允价值变动 894,984,845.72 223,746,211.43 1,195,701,766.69 298,925,441.68

无形资产摊销（使用寿命不确定） 17,043,666.00 4,260,916.51 15,907,421.60 3,976,855.40

存在免租期的租赁收入会计确认和税

法之间的暂时性差异（应收账款）

合计 943,096,508.66 235,774,127.19 1,319,637,132.82 328,573,607.26

(十六) 应付账款

应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

合计 397,077,464.57 9,154,305.78

财务报表附注第48页

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二○二二年度

财务报表附注

(十七) 预收款项

预收款项列示

项目期末余额上年年末余额

合计 1,090,967.36 1,362,393.43

(十八) 合同负债

合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

(十九) 应付职工薪酬

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬 6,113,101.32 42,347,295.39 38,994,208.67 9,466,188.04

离职后福利-设定提存计

划

辞退福利 221,613.00 221,613.00

一年内到期的其他福利

合计 6,113,101.32 47,070,201.05 43,346,087.13 9,837,215.24

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和

补贴

（2）职工福利费 2,783,852.20 2,701,452.20 82,400.00

（3）社会保险费 97,661.37 2,548,578.04 2,084,986.26 561,253.15

其中：医疗保险费 97,661.37 2,465,149.70 2,017,608.81 545,202.26

工伤保险费 83,428.34 67,377.45 16,050.89

生育保险费

财务报表附注第49页

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二○二二年度

财务报表附注

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（4）住房公积金 1,769,504.00 1,769,504.00

（5）工会经费和职工教育

经费

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计 6,113,101.32 42,347,295.39 38,994,208.67 9,466,188.04

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险 4,364,627.12 4,005,000.42 359,626.70

失业保险费 136,665.54 125,265.04 11,400.50

合计 4,501,292.66 4,130,265.46 371,027.20

(二十) 应交税费

税费项目期末余额上年年末余额

增值税 4,270,911.08 262,794.86

企业所得税 40,467,635.30 8,334,522.23

个人所得税 365,077.40 444,030.88

城市维护建设税 224,463.89 16,767.04

房产税 319,250.66 195,009.32

土地增值税 44,287,346.16 1,710,235.45

教育费附加 206,491.84 11,608.39

土地使用税 160,421.07 160,447.91

印花税 75,176.91

合计 90,376,774.31 11,135,416.08

(二十一) 其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息

应付股利 2,177,927.57 2,177,927.57

其他应付款项 31,530,744.26 37,560,494.32

合计 33,708,671.83 39,738,421.89

财务报表附注第50页

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二○二二年度

财务报表附注

项目期末余额上年年末余额

普通股股利 2,177,927.57 2,177,927.57

按款项性质列示

项目期末余额上年年末余额

保证金及押金 7,779,075.63 9,781,000.31

往来款及借款 574,919.78

暂收款 3,080,858.50 2,569,316.86

其他 20,095,890.35 25,210,177.15

合计 31,530,744.26 37,560,494.32

(二十二) 一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期抵押借款 14,666,787.20

抵押情况详见附注“十一、

（一）重要承诺事项”。

(二十三) 其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税 5,359,356.83

(二十四) 长期借款

长期借款分类：

项目期末余额上年年末余额

抵押借款 391,271,685.01

抵押情况详见附注“十一、

（一）重要承诺事项”。

(二十五) 股本

本期变动增（+）减（－）期末余额

项目上年年末余额公积金

发行新股送股其他小计

转股

股份总额 686,677,113.00 686,677,113.00

财务报表附注第51页

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二○二二年度

财务报表附注

(二十六) 资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价） 52,836,945.14 52,836,945.14

其他资本公积 494,252.11 494,252.11

合计 53,331,197.25 53,331,197.25

财务报表附注第52页

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二○二二年度

财务报表附注

(二十七) 其他综合收益

本期金额

减：前期计入减：前期计入其他税后归

项目上年年末余额本期所得税前发税后归属于母公

其他综合收益综合收益当期转减：所得税费用属于少期末余额

生额司

当期转入损益入留存收益数股东

其中：重新计量设定受益计划变动额

权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动 896,776,325.05 -300,716,921.00 -75,179,230.25 -225,537,690.75 671,238,634.30

企业自身信用风险公允价值变动

其中：权益法下可转损益的其他综合收益

其他债权投资公允价值变动

金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

其他债权投资信用减值准备

现金流量套期储备

外币财务报表折算差额

其他综合收益合计 896,776,325.05 -300,716,921.00 -75,179,230.25 -225,537,690.75 671,238,634.30

财务报表附注第53页

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二○二二年度

财务报表附注

(二十八) 专项储备

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费 324,854.19 1,037,215.11 358,653.76 1,003,415.54

(二十九) 盈余公积

项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积 162,875,107.76 162,875,107.76 162,875,107.76

(三十) 未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润 400,614,256.08 287,841,809.55

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后年初未分配利润 400,614,256.08 287,841,809.55

加：本期归属于母公司所有者的净利润 35,935,674.36 123,065,844.74

本期处置部分其他权益工具投资的利得 30,854,857.52

减：提取法定盈余公积 6,814,400.08

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利 37,767,250.55 34,333,855.65

转作股本的普通股股利

期末未分配利润 398,782,679.89 400,614,256.08

(三十一) 营业收入和营业成本

本期金额上期金额

项目

收入成本收入成本

主营业务 236,678,449.95 95,130,791.34 13,223,061.64 8,900,287.14

其他业务 7,056,124.89 4,036,732.97 28,594,505.38 3,615,494.11

合计 243,734,574.84 99,167,524.31 41,817,567.02 12,515,781.25

财务报表附注第54页

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二○二二年度

财务报表附注

营业收入明细：

项目本期金额上期金额

客户合同产生的收入 236,732,269.07 13,287,161.01

租赁收入 7,002,305.77 28,530,406.01

合计 243,734,574.84 41,817,567.02

本期收入分解信息如下：

合同分类本期金额

商品类型：

房地产销售收入 231,184,535.39

运输及客运收入 5,493,914.56

其他收入 53,819.12

合计 236,732,269.07

按经营地区分类：

上海 236,732,269.07

合计 236,732,269.07

按商品转让的时间分类：

在某一时点确认 236,732,269.07

合计 236,732,269.07

(三十二) 税金及附加

项目本期金额上期金额

城市维护建设税 234,862.84 94,231.46

教育费附加 214,894.53 94,603.09

房产税 1,402,550.68 3,270,163.40

印花税 330,118.99 33,099.20

土地使用税 403,563.05 715,926.08

车船使用税 54,000.00 90,703.20

土地增值税 42,577,110.71

合计 45,217,100.80 4,298,726.43

财务报表附注第55页

上海市天宸股份有限公司

二○二二年度

财务报表附注

(三十三) 销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬 2,190,812.95 216,707.07

交际应酬费 21,350.34 28,852.50

差旅费 1,593.10 16,486.90

公务车费用 40,000.00 6,000.00

办公费 6,278.58 154.00

网络通讯费 14,125.70 400.00

营销策划费 5,941,472.89

其他 135,435.64

合计 8,351,069.20 268,600.47

(三十四) 管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬 23,783,281.03 22,124,738.20

物业租赁费 3,641,172.27 4,323,279.12

折旧费 3,889,606.01 3,694,597.86

交际应酬费 9,562,701.50 8,749,623.17

绿化安保费 134,830.79 152,861.96

无形资产摊销 762,579.60 762,579.60

差旅费 774,695.46 976,250.89

公务车费用 964,297.62 943,483.13

审计咨询费 3,615,704.34 1,505,930.97

办公费 226,006.54 576,307.91

法律诉讼费 971,792.96 711,712.30

网络通讯费 125,495.85 147,254.32

董事会费用 488,596.91 527,915.95

广告宣传费 5,721.70 11,666.79

设备修理费 72,856.08 50,703.02

劳动保护费 68,074.00 30,639.00

会务费 141,395.28 22,064.91

其他 578,626.67 1,326,198.32

合计 49,807,434.61 46,637,807.42

财务报表附注第56页

上海市天宸股份有限公司

二○二二年度

财务报表附注

(三十五) 财务费用

项目本期金额上期金额

利息费用

其中：租赁负债利息费用

减：利息收入 2,789,372.26 4,504,251.95

汇兑损益 -977.55 278.73

其他 27,817.07 36,596.57

合计 -2,762,532.74 -4,467,376.65

(三十六) 其他收益

项目本期金额上期金额

政府补助 2,000.00 181,747.56

代扣个人所得税手续费 51,623.79 45,158.78

合计 53,623.79 226,906.34

计入其他收益的政府补助

补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

直接减免的增值税 181,747.56 与收益相关

一次性吸纳就业补贴 2,000.00 与收益相关

合计 2,000.00 181,747.56

(三十七) 投资收益

项目本期金额上期金额

交易性金融资产在持有期间的投资收益 12,753.52 25,831.80

处置交易性金融资产取得的投资收益 3,418,583.53 9,399,020.66

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 69,585,938.50

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益 74,969,644.53 35,976,133.56

合计 78,400,981.58 114,986,924.52

(三十八) 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产 -6,602,781.27 -760,798.41

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

其他非流动金融资产 -73,838,770.05 42,909,735.74

合计 -80,441,551.32 42,148,937.33

财务报表附注第57页

上海市天宸股份有限公司

二○二二年度

财务报表附注

(三十九) 信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收账款坏账损失 -93,050.00 93,507.47

其他应收款坏账损失 5,003.06 -9,082.34

合计 -88,046.94 84,425.13

(四十) 资产处置收益

项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置收益 552,406.46 881,472.47 552,406.46

(四十一) 营业外收入

项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

政府补助 846,464.50 93,335.70 846,464.50

其他 2,662,319.36 1,349,216.81 2,662,319.36

合计 3,508,783.86 1,442,552.51 3,508,783.86

计入营业外收入的政府补助

与资产相关/与收益

补助项目本期金额上期金额

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